smBanking
Подписка Smart.Banking
Подписывайтесь на нашу e-mail рассылку и получайте полезную информацию и новости о банках и финансах для юридических лиц.
Рассылка осуществляется не чаще, чем раз в месяц.
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку персональных данных и соглашаетесь c политикой конфиденциальности.
17 АПРЕЛЯ 2020 | ИНВЕСТИЦИИ
ЧИТАТЬ ~ 12 мин

Что такое Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) простыми словами

В статье рассмотрим, что такое индивидуальный инвестиционный счет, какие виды налоговых вычетов бывают, что выбрать: вычет от дохода или вычет от взносов, что будет, если закрыть счет раньше срока
Индивидуальный инвестиционный счет
Уже задумывались об инвестициях, но не знаете, с чего начать?
Государство предлагает выгодный вариант — инвестировать через специальный счет.
Он позволяет получить доход не только от вложений в ценные бумаги, но и от налоговых вычетов.

Что такое ИИС простыми словами

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, по которому государство возвращает часть или все налоги, тем самым стимулируя население к долгосрочным инвестициям (3+ лет) вместо размещения средств на депозите.

С целью популяризации инвестиций как нового способа долгосрочных накоплений Правительство утвердило особые налоговые льготы для индивидуальных инвестиционных счетов. Возможность открыть их существует с января 2015 года. Популярность ИИС стремительно увеличивается с каждым годом. К маю 2020 года количество счетов достигло 1,75 млн.

Какие бывают виды вычетов по ИИС

Государство предусмотрело два вида льгот для инвесторов, открывших ИИС:

  • Вычет на взнос (до 52 000₽ в год, при сумме ежегодного взноса 400 000₽)
  • Вычет на доход от операций по счету (13% от всего дохода по инвестициям)
Вносить на ИИС можно только российские рубли.
У каждого инвестора может быть только один действующий договор ИИС с одним брокером или управляющей компанией.

ИИС в цифрах

3 года

минимальный срок инвестирования
1 000 000 ₽

максимальная сумма, которую в течение года можно внести и использовать для инвестирования
400 000 ₽

максимальная сумма взноса, с которой можно получить возврат налога, при варианте вычета на взнос
0 ₽

открытие и ведение ИИС
Инвестор может выбрать один из двух типов вычетов — налоговый вычет на сумму взноса на ИИС или освобождение от налогообложения всего дохода, полученного от инвестиций через ИИС. Совместить оба типа вычета нельзя. Выбрать тип вычета можно в течение срока действия ИИС, но нужно помнить, что вернуть уплаченный налог можно не позднее трех лет с момента завершения налогового периода, в котором он был уплачен.

Оба варианта получения налогового вычета по ИИС не уменьшают максимальные суммы вычетов, установленные для других налоговых льгот. Так что, если вы уже получаете вычет по процентам по ипотеке, за образование или лечение, максимально возможный объем вычета ни по ним, ни по ИИС не уменьшится.
Важно! Наличие налоговых льгот позволяет получить привлекательную доходность даже по самым консервативным и надежным инвестиционным инструментам.

Какой доход принесет вычет на взнос?

Чтобы воспользоваться льготой в полной мере, необходимо учитывать несколько обстоятельств:
  1. Вы должны получать доход, облагаемый НДФЛ (например, зарплату).
  2. Вычет ограничен размером реально уплаченных налогов: государство не сможет вернуть вам налог в размере, превышающем заплаченный вами в налоговом периоде.
  3. Максимальная сумма вычета ограничена суммой взноса на ИИС в 400 тыс.рублей, то есть составляет 52 тыс. руб. в год

Пример: инвестор с зарплатой 100 000 ₽ в месяц открывает ИИС и вносит на него в течение года 400 000 ₽, вкладывая всю сумму в гособлигации с купонной доходностью 7% годовых. Сколько принесет инвестору ИИС с вычетом на взнос за три года?

Доход инвестора будет состоять из трех частей:


1. Купонный доход по облигациям
400 000 ₽ Х 7% = 28 000 ₽ в год, или 84 000 ₽ за три года.

2. Налоговый вычет по ИИС (на второй год после пополнения счета):
Взнос 400 000 ₽ = 52 000 ₽ возврат налогового вычета

3. Результат от досрочной продажи или погашения облигаций по цене выше (ниже) цены покупки:
+/- X инвестору принесет покупка и продажа

Итого:
400 000 ₽ - вложения инвестора
136 000 ₽ - доход за три года

Сколько принесет вычет на доход?

С полученного дохода от операций на ИИС налоговый агент удерживает налог по ставке 13%. Если вы купили акцию за 100 руб., а продали ее за 110, то должны заплатить в бюджет 13% от дохода (110 - 100 = 10 руб.), или 1 руб. 30 коп. Если вы выбрали вычет на доход, эти налоги государство не возьмет с вас, когда вы будете закрывать ИИС.
Какие льготы лучше?
Вычет на доход подходит инвесторам, которые собираются активно торговать ценными бумагами, или трейдерам, уверенным, что они смогут получить инвестиционный доход порядка 20% годовых или выше.
Начинающим инвесторам мы рекомендуем воспользоваться вычетом на взнос. Выбор стратегии инвестирования — в какие ценные бумаги есть смысл вкладывать средства, внесенные на ИИС, — напрямую зависит от того, насколько серьезно вы планируете погружаться в инвестиционный процесс.

Какие бумаги можно покупать на ИИС?

Средства, внесенные на ИИС, можно вкладывать в акции, облигации и другие инвестиционные инструменты, которые доступны на Московской бирже. Если вы активный инвестор и выбрали вычет на доход, состав портфеля скорее всего будет довольно разнообразным, а частота его обновления — высокой.

Однако инвесторам стоит помнить о том, что операции с ценными бумагами могут приносить не только прибыль, но и убытки. Тем, кто выбрал вычет на взнос, государство вернет подоходный налог в любом случае, но он может не покрыть убытков от инвестирования и общий результат может быть отрицательным.

Исходя из этих соображений, оптимальным решением для инвесторов, выбравших вычет на взнос, будут консервативные финансовые инструменты, доходность которых известна заранее.

Если вы выбрали вычет на взнос, озаботиться его получением можно уже на следующий год после открытия договора ИИС. С вычетом на доход придется подождать три года.

Как оформить налоговый вычет?

Налоговый вычет на взнос
Для получения налогового вычета на взнос нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. К декларации следует приложить:
  • справку о доходах 2-НДФЛ (выдает по запросу брокер или управляющая компания, которые открыли счет);
  • договор брокерского обслуживания (выдает брокер или управляющая компания, которые открыли счет);
  • справку о зачислении средств на ИИС (выдает брокер или управляющая компания, которые открыли счет);
  • заявление на получение вычета.
Налоговый вычет на доход
Для получения налогового вычета на доход нужно предоставить брокеру справку из ФНС о том, что вычет на взнос за время действия ИИС (минимум 3 года с даты открытия) не получался. Тогда брокер при закрытии счета не будет удерживать подоходный налог с доходов, полученных по операциям на ИИС за трехлетний период.

Что будет, если вывести деньги с ИИС до истечения трехлетнего срока?

Вывод денег с ИИС раньше, чем через три года, равносилен закрытию ИИС. Инвестор потеряет право на налоговые льготы. Если он выбрал вычет на взнос и уже получил его, ФНС будет считать вычет задолженностью по налогу и взыскивать ее в установленном порядке.

Исключением является перевод ИИС и всех находящихся на нем активов к другому брокеру или управляющей компании. Это не будет считаться закрытием ИИС, срок его действия при этом не будет прерываться и никакие налоговые льготы не будут потеряны.

ПОДЕЛИТЬСЯ:


Читайте также: