Что такое Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) простыми словами

Уже задумывались об инвестициях, но не знаете, с чего начать?
Государство предлагает выгодный вариант — инвестировать через специальный счет.
Он позволяет получить доход не только от вложений в ценные бумаги, но и от налоговых вычетов.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это специальный брокерский счет, по которому государство возвращает часть или все налоги, тем самым стимулируя население к долгосрочным инвестициям (3+ лет) вместо размещения средств на депозите.

С целью популяризации инвестиций как нового способа долгосрочных накоплений Правительство утвердило особые налоговые льготы для индивидуальных инвестиционных счетов. Возможность открыть их существует с января 2015 года. Популярность ИИС стремительно увеличивается с каждым годом. К маю 2020 года количество счетов достигло 1,75 млн.

Государство предусмотрело два вида льгот для инвесторов, открывших ИИС:

• Вычет на взнос (до 52 000₽ в год, при сумме ежегодного взноса 400 000₽)
• Вычет на доход от операций по счету (13% от всего дохода по инвестициям)

Инвестор может выбрать один из двух типов вычетов — налоговый вычет на сумму взноса на ИИС или освобождение от налогообложения всего дохода, полученного от инвестиций через ИИС. Совместить оба типа вычета нельзя. Выбрать тип вычета можно в течение срока действия ИИС, но нужно помнить, что вернуть уплаченный налог можно не позднее трех лет с момента завершения налогового периода, в котором он был уплачен.

Оба варианта получения налогового вычета по ИИС не уменьшают максимальные суммы вычетов, установленные для других налоговых льгот. Так что, если вы уже получаете вычет по процентам по ипотеке, за образование или лечение, максимально возможный объем вычета ни по ним, ни по ИИС не уменьшится.

Чтобы воспользоваться льготой в полной мере, необходимо учитывать несколько обстоятельств:

1. Вы должны получать доход, облагаемый НДФЛ (например, зарплату).
2. Вычет ограничен размером реально уплаченных налогов: государство не сможет вернуть вам налог в размере, превышающем заплаченный вами в налоговом периоде.
3. Максимальная сумма вычета ограничена суммой взноса на ИИС в 400 тыс.рублей, то есть составляет 52 тыс. руб. в год

Пример: инвестор с зарплатой 100 000 ₽ в месяц открывает ИИС и вносит на него в течение года 400 000 ₽, вкладывая всю сумму в гособлигации с купонной доходностью 7% годовых. Сколько принесет инвестору ИИС с вычетом на взнос за три года?

Доход инвестора будет состоять из трех частей:

1. Купонный доход по облигациям
400 000 ₽ Х 7% = 28 000 ₽ в год, или 84 000 ₽ за три года.

2. Налоговый вычет по ИИС (на второй год после пополнения счета):
Взнос 400 000 ₽ = 52 000 ₽ возврат налогового вычета

3. Результат от досрочной продажи или погашения облигаций по цене выше (ниже) цены покупки:
+/- X инвестору принесет покупка и продажа

Итого:
400 000 ₽ - вложения инвестора
136 000 ₽ - доход за три года

С полученного дохода от операций на ИИС налоговый агент удерживает налог по ставке 13%. Если вы купили акцию за 100 руб., а продали ее за 110, то должны заплатить в бюджет 13% от дохода (110 - 100 = 10 руб.), или 1 руб. 30 коп. Если вы выбрали вычет на доход, эти налоги государство не возьмет с вас, когда вы будете закрывать ИИС.

Средства, внесенные на ИИС, можно вкладывать в акции, облигации и другие инвестиционные инструменты, которые доступны на Московской бирже. Если вы активный инвестор и выбрали вычет на доход, состав портфеля скорее всего будет довольно разнообразным, а частота его обновления — высокой.

Однако инвесторам стоит помнить о том, что операции с ценными бумагами могут приносить не только прибыль, но и убытки. Тем, кто выбрал вычет на взнос, государство вернет подоходный налог в любом случае, но он может не покрыть убытков от инвестирования и общий результат может быть отрицательным.

Исходя из этих соображений, оптимальным решением для инвесторов, выбравших вычет на взнос, будут консервативные финансовые инструменты, доходность которых известна заранее.

Если вы выбрали вычет на взнос, озаботиться его получением можно уже на следующий год после открытия договора ИИС. С вычетом на доход придется подождать три года.

Налоговый вычет на взнос
Для получения налогового вычета на взнос нужно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. К декларации следует приложить:

• справку о доходах 2-НДФЛ (выдает по запросу брокер или управляющая компания, которые открыли счет);
  
• договор брокерского обслуживания (выдает брокер или управляющая компания, которые открыли счет);
  
• справку о зачислении средств на ИИС (выдает брокер или управляющая компания, которые открыли счет);
  
• заявление на получение вычета.
  

Налоговый вычет на доход
Для получения налогового вычета на доход нужно предоставить брокеру справку из ФНС о том, что вычет на взнос за время действия ИИС (минимум 3 года с даты открытия) не получался. Тогда брокер при закрытии счета не будет удерживать подоходный налог с доходов, полученных по операциям на ИИС за трехлетний период.

Вывод денег с ИИС раньше, чем через три года, равносилен закрытию ИИС. Инвестор потеряет право на налоговые льготы. Если он выбрал вычет на взнос и уже получил его, ФНС будет считать вычет задолженностью по налогу и взыскивать ее в установленном порядке.

Исключением является перевод ИИС и всех находящихся на нем активов к другому брокеру или управляющей компании. Это не будет считаться закрытием ИИС, срок его действия при этом не будет прерываться и никакие налоговые льготы не будут потеряны.