Ставки НДФЛ с 2025 года

Подробно расскажем о новой пятиступенчатой шкале НДФЛ в 2025 году

Содержание статьи:

Что такое НДФЛ?
Плательщики налога
Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход
Срок подачи 3-НДФЛ
Порядок расчета НДФЛ
Новая пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ
Пример расчета НДФЛ
Как считать налог с дивидендов
Вопрос-Ответ

Что такое НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Плательщики налога

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход

индивидуальные предприниматели;
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех (пяти) лет;
физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Срок подачи 3-НДФЛ

30 апреля - крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц

Порядок расчета НДФЛ

НК РФ по налогу на доходы физических лиц предусмотрено пять налоговых ставок. Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.

По доходам, полученным, начиная, с 2025 года, НК РФ устанавливается новая система налоговых ставок по НДФЛ (прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ)

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Новая пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ

Пример расчета НДФЛ

Зарплата сотрудника — 250 000 ₽ в месяц. Годовой доход — 3 000 000 ₽.

Таким образом, в октябре накопленный доход работника превысил 2 400 000 ₽, в связи с чем для части заработной платы за этот месяц применяется ставка НДФЛ 13%, а для другой — 15%. В общей сложности до конца года налог по ставке 15% должен быть удержан с суммы 600 000 ₽, (3 000 000 ₽ - 2 400 000 ₽).

Итоговая сумма налога за год составит 2 400 000 ₽ по ставке 13% плюс 600 000 ₽ по ставке 15%, что в итоге равняется 402 000 ₽.

Это на 12 000 ₽ больше, чем при таком же уровне дохода в 2024 году: 402 000 ₽ − 3 000 000 ₽ × 13%.

Посчитать НДФЛ в калькуляторе →

Как считать налог с дивидендов

К дивидендам резидентов в 2025 году применяют двухуровневую шкалу ставок НДФЛ: 13 или 15%. Ставка зависит от суммы выплаченных в году дивидендов:

до 2 400 000 ₽ — 13%;
свыше — 15%.

Допустим, в феврале участник получил дивиденды 5 млн рублей. НДФЛ нужно рассчитать так:

с 2 400 000 ₽ — по ставке 13%;
с 2 600 000 ₽ — по ставке 15%.

Если больше дивидендов не будет, общий налог за год: 2 400 000 ₽ × 13% + 2 600 000 ₽ × 15% = 702 000 ₽.

Для сравнения, в 2024 году налог посчитали бы так: 5 000 000 ₽ × 13% = 650 000 ₽.
Получается, в 2025 году акционер заплатит на 48 000 ₽ НДФЛ больше.

Вопрос-Ответ

Вам понравилась эта статья?