Налоговые вычеты для физических лиц в 2025 году

Налоговый вычет - это часть оплаченного НДФЛ, подлежащая возврату налогоплательщику. Право на получение налогового вычета имеют резиденты — граждане Российской Федерации и иностранные граждане, работающие и уплачивающие налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налоговый вычет можно оформить после уплаты налога, например, в случае расходов на приобретение недвижимости, обучение или медицинские услуги. В таком случае вам возвращается часть подоходного налога, уплаченного ранее.

Кроме того, если вы подаете заявление на применение вычета работодателю, он может временно прекратить удержание налога из вашего дохода до тех пор, пока не будет исчерпана сумма вычета, или ежемесячно снижать налогооблагаемую базу на величину вычета (например, если речь идет о стандартных налоговых вычетах).

К стандартным налоговым вычетам относятся:

- вычет на налогоплательщика (предусмотрен для определенных льготных категорий граждан);
- вычет на ребенка (размер вычета варьируется в зависимости от количества детей);
- вычет за выполнение нормативов ГТО.

Как правило, стандартные налоговые вычеты предоставляются работодателем после подачи соответствующего заявления. В этом случае уменьшается налоговая база, из которой ежемесячно удерживается НДФЛ. Тем не менее, если у вас есть дети или вы относитесь к льготной категории граждан, но не подали работодателю заявление на предоставление вычета, вы можете обратиться в налоговую инспекцию для оформления возврата излишне уплаченной суммы налога.

Социальные налоговые вычеты могут быть получены по следующим категориям расходов:

• благотворительность;
• образование;
• спорт
• медицинские услуги (включая медицинское страхование - ДМС и приобретение лекарственных препаратов);
• добровольное пенсионное страхование, а также дополнительные взносы на накопительную пенсию;
• добровольное страхование жизни;
• прохождение независимой оценки квалификации;

Вы можете одновременно претендовать на вычет по нескольким видам социальных расходов. Однако суммарная величина вычета по этим расходам (за исключением благотворительности, дорогостоящих медицинских услуг и оплаты образования детей) не должна превышать 150 000 ₽ в год, что означает возврат (или неполучение удержания) налога от указанной суммы. Для расходов, осуществляемых до 2024 года, максимальная сумма налоговых вычетов составляет 120 000 ₽.

В зависимости от выбранного вами типа вычета, вы можете подать заявление как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для ряда социальных вычетов доступны оба способа подачи заявления.

Имущественный налоговый вычет можно оформить в следующих случаях:

• если вы продали имущество, долю в уставном капитале организации, уступили права по договору участия в долевом строительстве, а также в случае изъятия вашего имущества для государственных или муниципальных нужд с получением компенсации выкупной стоимости;
• если вы построили или приобрели жилье, а также если приобрели земельный участок, в том числе с использованием ипотечного кредита;
• если вы получили доход от майнинга цифровой валюты (вычет предоставляется в размере расходов на майнинг).

Налоговые инвестиционные вычеты бывают 4х типов:

• вычет на сумму сберегательных взносов (ПДС)
• вычет на сумму пенсионных взносов
• вычет на сумму пополнений ИИС-3
• вычет на сумму дохода, полученного от операций на таком ИИС.

Максимальная сумма вычетов, если вы вносили сберегательные взносы, пенсионные взносы или пополняли ИИС, составляет 400 000 рублей. Например, вы сможете возвратить до 52 000 рублей, если ваши доходы облагаются по ставке 13%. За вычетом следует обращаться в налоговую инспекцию по окончании года, в котором вы осуществляли взносы и (или) пополняли ИИС. Важно отметить, что минимальный срок действия договора долгосрочных сбережений и срок ведения ИИС составляют 5 лет. Если вы получите вычет и закроете ИИС ранее, вам придется вернуть уплаченный НДФЛ.

Если вы получили доход от операций на ИИС, вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ на сумму дохода до 30 миллионов рублей. Вычет предоставляется при закрытии ИИС единожды при условии, что счет был открыт не менее чем на 5 лет. Он может быть получен через налоговую инспекцию или налогового агента, через которого был открыт ИИС. Обратиться за вычетом можно будет начиная с 2029 года.

В большинстве случаев вам понадобятся:

• заявление на вычет;
• декларация 3-НДФЛ (чтобы ее заполнить, может понадобиться справка об официальном доходе с места работы);
• документы, подтверждающие ваши расходы, по которым вы запрашиваете вычет (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, банковские выписки);
• если вычет полагается на членов семьи — документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении или о браке, распоряжение об опеке, договор приемной семьи);

Для разных видов вычетов потребуются также дополнительные документы. К примеру, для вычета на обучение нужно приложить договор с образовательным учреждением.

По общим правилам получить налоговый вычет можно тремя способами:

• по окончании года, в котором возникло право на вычет, представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов. В таком случае вычет предоставляется в виде возврата суммы излишне уплаченного НДФЛ.
• до окончания года, в котором возникло право на вычет, обратиться к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права на получение вычета. В таком случае налоговый вычет предоставляется в форме не удержания НДФЛ при выплате заработной платы.
• по окончании года на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, размещенного в Личном кабинете налогоплательщика.

Для получения вычета необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или лично в районной инспекции ФНС.

В упрощенном порядке в соответствии со статьей 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) можно получить следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

• Инвестиционные налоговые вычеты
• Имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке
• Социальные налоговые вычеты , в частности:

на оплату обучения;
на оплату медицинских услуг;
на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни;
на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Преимущества:

• Налоговый агент сам передает документы в налоговую (например, при вычете за лечение достаточно попросить клинику сформировать справку в налоговую, они сами все отправят, а Вам останется только подписать документ в личном кабинете на nalog.ru)
• Не нужно предоставлять 3-НДФЛ и подтверждающие документы
• Сокращенный срок камеральной проверки - не более 1 месяца